Hola, tengo bastantes dudas en unos ejercicios sobre el impuesto de sociedades, si alguien controla del tema y tiene unos minutos,agradeceria que me echara una mano.
Dejo mi email: nely144@hotmail.com
Muchas gracias de antemano.
1:. Cuenta de perdidas y ganancias de la Sociedad V.
Debe
5.000 Existencias iniciales
50.000 Compras
5.000 S.S. a cargo de la empresa
2.000 Otros gtos sociales
2.000 Dtos sobre vtas p. pronto pago
3.000 Otros gtos financieros
3.000 Tributos
3.500 Amort. inm.material
1.500 Variación de la provisión de
creditos incobrables
4.500 Servicios exteriores
3.000 Otros gtos de gestión
Haber
7.000 Existencias finales
15.000 Sueldos y salarios
93.300 Ventas
1.500 Otros ingresos financieros
500 Subvenciones
Habiéndose procedido a realizar la contabilidad de la sociedad se pone de manifiesto los siguiente:
a) Los ingresos financieros están contabilizados por el neto. Retención 18%
b) En las subvenciones no esta incluida una, por importe de 1.000 para financiar un local, que se amortiza al 3% anual
c) En las compras figura la adquisición de un ordenador por 200, el 1 de octubre, al que según tablas debe aplicarse una amortización del 25 % anual.
d) En la cta de tributos figura una partida de 700, que corresponde al pago a cuenta del Impuesto de Sociedades, y otra, por 200 que corresponde al Impuesto sobre Actividades Económicas del ejercicio anterior.
e) Dentro de amortizaciones figura una partida de 300 que se refiere a la amortización de un local al que se le aplica la amortización degresiva del 6%, cuando según tablas, la amortización procedente es de 3% sobre la cantidad de 5.000.
f) En servicios exteriores figura un gasto de 1.000, que se corresponde con la instalación del aire acondicionado.
g) Por ultimo, en otros gastos, hay una partida de 75 que hace referencia a una comida con las esposas de los directivos.
2. La empresa X, ha obtenido durante el ejercicio 2005, un beneficio, (que coincide con la base imponible del impuesto de sociedades), de 1.000.000 de euros.
Su plantilla promedio de personal minusválido contratado, durante el ejercicio 2004, fue de 7 empleados. esta plantilla ha aumentado en el año 2005 a 8,20 hombre/año.
Calcula la cuota a ingresar del impuesto.
3- El Ayuntamiento de Transmiras (Orense), ha probado los resultados del ejercicio, que son del siguiente tenor:
a) Beneficios derivados de la propia actividad administrativa 20.000 euros.
Ingresos (Tributos, subvenciones, recargos) 12.000.000
Gastos (personal administrativo, etc…) 11.800.000
b) Beneficios procedentes del Servicio Municipal de abastecimiento de agua, matadero etc… = 2.000.000 Tipo impositivo 25 % con bonificación del 99 %
c) Beneficio procedente de la explotación de bosque municipal:10.000.000 €. Tipo impositivo 25 %.
d) Intereses de una cta corriente en el Banco Pastor:200.000 € brutos. Retención 18%
-Calificar cada una de las rentas obtenidas
- Practicar la liquidación correspondiente sobre el impuesto de sociedades.
4. “Consultores Asociados” es una SA cuyos accionistas son.
Antonio Gómez, con una participación del 50%
Jorge Pérez, abogado, con una participación del 20 %
“González Auditores SL.”, donde todos sus socios son auditores, el 30 % restante.
Durante 2007 se ha obtenido unos beneficios de 10.000.000 € , que acuerda distribuir de la siguiente forma:
2.000.000 para compensar perdidas de 2006
3.000.000 para distribuirlos entre los socios
5.000.000 a reservas
A) Razona si debe estar acogido o no al régimen de Transparencia fiscal
B) En su caso, tributación de la sociedad, y de cada uno de los socios
C) Si esta obligada a practicar la retención de dividendos
5. Dentro de la cartera de créditos e la sociedad, figuran, al cierre del ejercicio de 2007:
a) Crédito vencido el 13 de octubre a un cliente que ha sido declarado en suspensión de pagos, por importe de 1.000.000 €
b) Crédito vdo en 1 de julio por 2.000.000 €. No sabe nada el cliente.
c) Crédito vdo el 7 de diciembre de 2006. por 500.000€
d) Crédito garantizado con hipoteca vdo el 20 de diciembre de 2005. por 3.000.000 €
e) Crédito Vdo el 12 de diciembre de 2007 por 800.000 €. Ha sido reclamado judicialmente.
f) Crédito vdo el 30 de dic. De 2005 por 200.000 €.
g) Crédito contra un ayuntamiento por 10.000.000 €. Vdo el 30 de julio de 2005
De un crédito de 2.000.000 €, por el cual se había dotado una provisión en el ejercicio anterior, se logra cobrar el 50 %
Calcula las provisiones a dotar.
6. La sociedad Z vende el 1 de mayo en 20.000.000 un local un local adquirido el
de enero de 1995 en 10.000.000. El coste del terreno es del 30%. La amortización practicada es del 2 %anual.
Con el dinero obtenido, el 7 de julio adquiere dos camiones por un importe de 8.000.000 cada uno. La vida útil de estos bienes se establece en 8 años.
La sociedad opta por el diferimiento del impuesto, pero no tiene claro cual será el método a aplicar.
Determina la cantidad a imputar el la base imponible, que sea mas favorable a la empresa, sabiendo que su deseo es aplazar lo máximo posible el pago del impuesto.