Hilo Oficial Financiero y Tributario II primer parcial (2017 / 2018)

[habisya]

Un regalito: No puedes ver los enlaces. Register or Login
Descargadlo si lo quereis que en un par de días voy a borrarlo 

Machini...TE AMO! jajajajaja

[oscar91]

Buenas! una duda... que creo que va a ser porque llevo todo el dia estudiando y viendo videoclases y ya estoy espeso, pero me da rabia no entenderlo ahora mismo... asi que ahi va:
Juan es socio mayoritario y administrador de una sociedad limitada. Este año ha recibido 5.000€ de dividendo 2000€ como prima de asistencia a juntas y 3000€ por su condición de administrador.

-Lo que percibe de dividendos(3000€) = RKM art.25.1 por percepción de rentas por participación en fondos propios de entidades. Y además tendrán que retenerle.
- Los 2000€ = RKM  art 25.1 (también con su retencion del 19%)
- Los 3000 por administrador = son RT art 17.2.e

MI DUDA: lo de la retención del 19% en que artículo se justifica?  no caigo ahora mismo y no lo encuentro.... 
Gracias de antemano

[ainatilla]

Buenas! una duda... que creo que va a ser porque llevo todo el dia estudiando y viendo videoclases y ya estoy espeso, pero me da rabia no entenderlo ahora mismo... asi que ahi va:
Juan es socio mayoritario y administrador de una sociedad limitada. Este año ha recibido 5.000€ de dividendo 2000€ como prima de asistencia a juntas y 3000€ por su condición de administrador.

-Lo que percibe de dividendos(3000€) = RKM art.25.1 por percepción de rentas por participación en fondos propios de entidades. Y además tendrán que retenerle.
- Los 2000€ = RKM  art 25.1 (también con su retencion del 19%)
- Los 3000 por administrador = son RT art 17.2.e

MI DUDA: lo de la retención del 19% en que artículo se justifica?  no caigo ahora mismo y no lo encuentro.... 
Gracias de antemano

Art. 101.2 LIRPF

[oscar91]

 muchas gracias ainatilla, no daba con el artículo... 
Ánimo, y a por la asignatura!

[ainatilla]

muchas gracias ainatilla, no daba con el artículo... 
Ánimo, y a por la asignatura!

Ánimo para ti tambien y para los demás!
Ojala sea un exámen asequible.

Por cierto, sin noticias de la última tutoria del profesor Mora 

[skaleon]

Mucha suerte para todos mañana.

Mi recomendación es una última lectura de la Ley IRPF por encima para tener claro dónde buscar mañana.

Mi procedimiento para el examen es:

1 - Lectura enunciado.
2 - Identificación de impuesto ( IRPF, IS, IRNR, ISD... )
3 - Identificación qué parte del impuesto corresponde ( TIpos de renta en el IRPF por ejemplo... )
4 - Búsqueda de articulado a aplicar, exponer en hoja aparte como se aplicaría y siempre intentar dar una vuelta de tuerca a dicho artículo; si es posible alguna deducción, reducción, exención... No es cuestión de dar una respuesta larga pero sí lo más completa posible.

A mayores y para los que tengamos el código de Aranzadi, es muy útil el índice analítico que viene al final... Hay veces que conceptos que no identificamos bien dónde están, hacen expresa indicación de los artículos afectados.

Mucho ánimo.

Un saludo.

[oscar91]

Buenaas! otra duda:
4- Fermín ha recibido intereses de un depósito bancario que tenía contratado. El Banco ha practicado la consiguiente retención y ha ingresado en la cuenta corriente de Fermín los intereses resultantes, que ascienden a 1.000€. ¿Qué importe debe incluir Fermín en la base imponible del IRPF?¿La cantidad íntegra, esto e, previa a la retención?¿O la cantidad neta que ha recibido en su cuenta (1.000€)?

Respuesta de un compañero que he encontrado:  Art.25.2; art. 90 RIRPF y art. 93 RIRPF (base de retención sobre rendimientos de capital mobiliario será la contraprestación integra exigible o satisfecha)

Mi duda es que no entiendo bien la aplicacion de los artículos a la respuesta, ¿debe declarar la cantidad íntegra previa a la retención no? no lo entiendo bien.

[matias1]

Buenaas! otra duda:
4- Fermín ha recibido intereses de un depósito bancario que tenía contratado. El Banco ha practicado la consiguiente retención y ha ingresado en la cuenta corriente de Fermín los intereses resultantes, que ascienden a 1.000€. ¿Qué importe debe incluir Fermín en la base imponible del IRPF?¿La cantidad íntegra, esto e, previa a la retención?¿O la cantidad neta que ha recibido en su cuenta (1.000€)?

Respuesta de un compañero que he encontrado:  Art.25.2; art. 90 RIRPF y art. 93 RIRPF (base de retención sobre rendimientos de capital mobiliario será la contraprestación integra exigible o satisfecha)

Mi duda es que no entiendo bien la aplicacion de los artículos a la respuesta, ¿debe declarar la cantidad íntegra previa a la retención no? no lo entiendo bien.

Se declara el integro. Luego, despues de la cuota diferencial, se tienen en cuenta las retenciones "a cuenta" que hace la entidad bancaria e ingresa en la aeat.

[Fala68]

Suerte para todos, la vamos a necesitar💪💪

[makinaimon]

¿Que tal os ha ido? Me he asustado y lo he dejado para la segunda semana.

[Fala68]

Preguntas examen:

1.- Juan y María están divorciados pero conviven en el mismo domicilio. ¿ pueden optar por la tributación conjunta?

2.- Juan tienen arrendado un local de su propiedad. En el 2017 ha percibido 10.000 euros por el alquiler, ha incurrido en gastos de conservación y reparación de 11.000 euros, ha pagado 500 euros por el IBI y la cantidad deducible por amortización asciende a 1.000 euros. Indique en primer lugar el importe del rendimiento neto de capital inmobiliario obtenido por jUAN EN 2017. jUSTIFIQUE SU RESPUESTA.

3.- Un propietario de un inmueble percibe del que era arrendatario un indemnización por la resolución anticipada del contrato de arrendamiento. ¿Puede aplicar el propietario un reducción por irregularidad en relación con ese rendimiento? Conteste si o no y justifique respuesta.

4.- Pedro ha obtenido un premio sorteo televisivo ¿ Debe integrar el importe de este premio en la renta general o de ahorro?. Justifique respuesta.

5.- La sociedad anónima Alfa fundó la S.A Omega el día 1 de enero de 2007, aportando 100.000 euros. Desde esa fecha ha sido la única accionista de esta sociedad. El día 5 de enero de 2018 Alfa vende su participación por 80.000 euros. ¿Es fiscalmente deducible esta pérdida de 20.000 euros en el impuesto de Sociedades? Si o no y justifique su respuesta.

[FIGA DEL PAPIOL]

Alguien tiene claras la 3 y la  5 ?

[monikakalo]

La 3 art. 15 del reglamento IRPF, no es deducible porque no pertenece a ninguno de los 3 supuestos de irregularidad.

La 5, sí puede deducir la pérdida por el art. 13.2.b,  ya que sí se cumplen los requisitos para que sea deducible (tenerlas más de un año y tener más del 5% de participación, en este caso tiene el 100)

Así las tengo yo. Suerte a todos!!

[Fala68]

Yo entiendo que en la 5 habla de entidades vinculadas por lo que no sería deducible la pérdida patrimonial.

La 3), si aplicar reducción por irregularidad pues el rendimiento es notoriamente irregular en el tiempo, reduciendo un 30% si se imputa en un único periodo impositivo.

Eso es lo que más o menos y o he puesto. Ahora tenerlo claro es otra cosa.

[FIGA DEL PAPIOL]

He contestado lo mismo que tú en las dos Monikakalo!

Suerte a todos.

[monikakalo]

Yo entiendo que en la 5 habla de entidades vinculadas por lo que no sería deducible la pérdida patrimonial.

La 3), si aplicar reducción por irregularidad pues el rendimiento es notoriamente irregular en el tiempo, reduciendo un 30% si se imputa en un único periodo impositivo.

Eso es lo que más o menos y o he puesto. Ahora tenerlo claro es otra cosa.

En un principio yo también lo había entendido así pero realmente no es una operación entre vinculadas, es la venta de la sociedad en sí y le causa una pérdida, por eso me he ido al artículo de las pérdidas (el 13) en el que se especifica en el punto 2 en concreto las relativas al deterioro de los valores representativos de la participación en el capital o en los fondos propios de entidades.....

Yo no lo he visto como una operación vinculada, tipo nos cambiamos las acciones y ganamos y perdemos dinero entre nosotros, ó nos vendemos mercancia y se nos deprecia. Lo he interpretado como una pérdida de valor en una empresa que es mía y como tengo las acciones más de un año y más del 5% del capital pues me lo deduzco.

[acoll]

Muchas gracias Machini!!!

Una gran mejora no depender de la conexión para ver las tutorías

Un saludo

[difusion]

¿Qué habéis puesto en la 2 y la 4?

[FIGA DEL PAPIOL]

2- menos 1500 euros

4- renta general, al no tratarse de una transmisión

[Machini]

Muchas gracias Machini!!!

Una gran mejora no depender de la conexión para ver las tutorías

Un saludo

Shhh  Que muy legal no es 
Si queda alguien por descargarlo que lo haga, voy a desactivar el enlace esta tarde