POST OFICIAL DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO II 2013/2014 (2º PP)

[silvestre]

¿¿Alguien se va a animar a hacer la PEC el domingo??.
 
Yo lo voy a intentar...

[rivermorpa]

Y yo Tambien.
No se pierde nada y además  sirve de termometro para ver como estamos.
Suerte.

[Pixar]

Hola, he visto por ahí varios casos de abogados y me gustaría si fuese posible que me lo aclarase alguien.

En el art.69 lugar de realizacion de prestaciones de servicios.

Dos. "No se entenderán realizados en el TAI los servicios cuando el destinatario no sea empresario o profesional salvo que esté establecido en Islas canarias, ceuta o melilla y se trate de los servicios ... abogacía"

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Ej: Un abogado con sede en Sevilla y que asesora a una familia danesa

Entiendo que el hecho imponible no está realizado en el TAI porque la familia danesa no tiene sede en el TAI.

Pero si el abogado es francés y la familia vive en España que ocurre? únicamente tiene que ser si la familia vive en Canarias, Ceuta o Melilla?

Y si el abogado asesora a un empresario o profesional?

 

[teufel]

Pixar, según le entendí yo a Ferrandis si el destinatario de la prestación de servicios está sujeto al TAI tributaría por el IVA español, en el caso de que sea un empresario o profesional, ahora mismo no recuerdo en qué clase lo vi, pero eso me quedó bastante claro. En el caso de que el abogado atienda a particulares y no profesionales o empresarios y residan en Canarias, Ceuta y Melilla, hacen una excepción y los consideran sujetos al IVA en servicios tasados, entre ellos la abogacía.

saludos

[Pixar]

Gracias teufel me ha quedado mas claro

[sabel]

Intentaré la PEC. Aunque realmente llevo sin tocar la asignatura un tiempo; estoy con Penal I, que es larga como ella misma.

[sabel]

¿Nadie se va a animar?

[TorpedoJavi]

¿El enunciado de la PEC lo ponen en Documentos o en Entrega de Trabajos?

Esperaré a las 20:00 a ver donde lo ponen.... Si no lo veo vuelvo a preguntar.

[silvestre]

Normalmente lo ponen en Tareas. creo que en el primer parcial lo pusieron allí.
 
Diez minutillos y a ver....

[TorpedoJavi]

Tareas y entrega de trabajos son la misma página, pero aún NADA..... Qué nervios.

[TorpedoJavi]

Ya. En entrega de trabajos...

[alphonsus]

PRUEBA DE EVALUACIÓN CONTINUA DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO II
SEGUNDO CUATRIMESTRE DEL CURSO 2013-2014 (4 MAYO 2013)
Debe resolver esta PEC en uno de los archivos que han sido publicados al efecto en la carpeta de
documentos del equipo docente del curso virtual. En la última columna de la tabla o al final del
documento debe indicar no sólo los preceptos que ha aplicado para alcanzar cada una de las soluciones,
sino también las operaciones aritméticas que ha realizado para determinar el importe de las cuotas de
IVA devengadas y deducibles.
Se trata de estudiar qué importes deben incluirse en la autoliquidación del IVA correspondiente al
primer trimestre de 2014 por una Sociedad Anónima que se dedica al arrendamiento de viviendas y
de locales de negocios.
Tanto en el año 2013 como en el año 2014 la Sociedad aplica la regla de prorrata general para
determinar las cuotas de IVA deducibles.
En el año 2013 la Sociedad ha realizado las siguientes entregas de bienes y prestaciones de
servicios:
− Por el arrendamiento de viviendas ha facturado 100.000 €.
− Por el arrendamiento de locales ha facturado 300.000 € (IVA excluido).
− Por la venta de unos locales en que tenía parte de sus oficinas ha facturado 600.000 €.
En el primer trimestre de 2014 la Sociedad ha realizado las siguientes operaciones:
OPERACIÓN 1: Ha facturado 20.000 € por el arrendamiento de locales y 18.000 € por el
arrendamiento de viviendas. En estos importes no se incluye el IVA que en su caso se devenga.
OPERACIÓN 2: Ha adquirido mobiliario para sus oficinas por importe de 20.000 €. En esta
adquisición ha soportado una cuota de IVA de 4.200 €.
OPERACIÓN 3: La Sociedad contaba con tres ordenadores. Uno de ellos fue adquirido en
diciembre de 2012 por 2.000 € (más IVA) y ha sido utilizado exclusivamente para la gestión de
los arrendamientos de viviendas desde entonces. En el primer trimestre de 2014 la Sociedad ha
vendido este ordenador por un precio de 1.200 €.
OPERACIÓN 4: Ha vendido un local que tenía arrendado por un importe de 100.000 €. En
relación con esta venta la Sociedad ha renunciado a la exención prevista en el artículo 20.uno.22.º
LIVA en los términos previstos por el artículo 20.dos LIVA.
El local vendido fue adquirido por 400.000 € en noviembre del año 2012. En la adquisición se
soportó un IVA de 84.000 €. En aplicación de la prorrata definitiva de ese año (porcentaje del
40%) la Sociedad dedujo 33.600 € por esta adquisición.
En relación con esta venta debe analizar (1) si se devenga el IVA y, caso de ser así, por qué
importe y (2) la regularización de la deducción que se practicó al adquirirse el local. El importe de
esta regularización debe indicarse en la columna de IVA deducible.
La solución de la primera operación tiene un valor de un punto sobre diez. La solución de cada
una de las demás operaciones tiene un valor de tres puntos sobre diez.

[sabel]

Ya me he rendido.
La del primer parcial no me sirvió de nada. A esta no sé cómo meterle mano. Me pongo a estudiar Penal I. Ánimo al resto.

[silvestre]

Pues esta vez, creo que yo también me rindo. 
 
 

[paz664]

Pues ya somos tres... Que no se diga que no se intentó. Yo me voy a Penal II, que le veo mucho más futuro...

[marijogi]

imposible.. me retiro

[Mimi72]

Yo he hecho la primera pregunta:
base Imponible 20.000,00 Iva repercutido (devengado): 4.200€ Art. 5.1.c) y 7.1.c)
Se devenga el Iva a los locales, las viviendas están exentas si se destinan únicamente a uso de vivienda.
En la segunda se soporta el Iva de los muebles de oficina. Base imposible 20.000,00 IVA soportado 4.200,00€ y no sé si es deducible. Voy a buscar los artículos que se aplican aquí.

[Suso Roibal]

hasta ahora Mimi estoy contigo, no puedo decir más porque voy más lento

[sherlock]

en la primera he puesto también el 20.1.23

[Suso Roibal]

Si cierto, en la primera se aplica el 20.uno.23.b) para justificar que el arrto. d viviendas está exento
pero creo que el 7.uno.c NO